一、个体工商户的应纳税所得额是“超级大减法！”
可减的项目类型非常非常多
★应纳税所得额=“收入总额”-“成本”-“费用”-“税金”-“损失”-“其他支出”-“允许弥补的以前年度亏损”
【注意】区分两个词
应纳税所得额：计算税额时所用的基础数据
应纳税额：应缴纳的税款
二、收入总额
从事生产经营以及生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额
包括：
1.销售货物收入
2.提供劳务收入
3.转让财产收入
4.利息收入
5.租金收入
6.接受捐赠收入
7.其他收入
三、收入总额中的“其他收入”
包括：
1.资产溢余收入
2.逾期一年以上的未退包装物押金收入
3.确实无法偿付的应付款项
4.已做坏账损失处理后又收回的应收款项
5.债务重组收入
6.补贴收入
7.违约金收入
8.汇兑收益等
四、准予扣除项目概述
1.成本：销售成本、销货成本、业务支出、其他耗费
2.费用：销售费用、管理费用、财务费用，（已经计入成本的有关费用除外）
3.税金：除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加
4.损失：固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，其他损失
5.其他支出：除了以上几类以外，在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出
五、不得税前扣除项目
1.个人所得税税款
2.税收滞纳金
3.罚金、罚款和被没收财务的损失
4.不符合扣除规定的捐赠支出
5.赞助支出
6.用于个人和家庭的支出
7.与取得生产经营收入关的其他支出
8.国家税务总局规定不准扣除的支出：①个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除，②个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除
六、亏损、弥补
1.亏损：指个体工商户依照《计税办法》规定计算的应纳税所得额小于零的数额
2.亏损弥补：个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
七、应纳税额的计算公式
1.按年计算、分月预缴
2.在次月15日内预缴
3.年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补
实际上，需要分别计算按月预缴税额和年终汇算清缴税额
★计算公式：
1.本月应预缴税额=至本月累计应纳税所得额x适用税率-速算扣除数-至上月累计已预缴税额
2.全年应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数
3.汇算清缴应补（退）税额=全年应纳税额-全年累计已预缴纳税额
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